什么人需要報稅

美國納稅居民和非居民在美國交稅有很大的不同。對居民來說，全球的收入都要在美國納稅，對非居民來講只有來自于美國的收入，才在美國交稅。

那什么是美國納稅居民和非居民呢？

居民：凡是美國公民、擁有美國綠卡或者在美國居住超過183天就成為美國的納稅居民。 183天加權計算方式：今年在美國天數（至少31天）+去年在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6，計算結果超過183天就成為美國稅務居民，你全球的收入都要在美國納稅。

非居民：不滿足以上條件，但是有來自于美國的收入，那么只有來自于美國的收入才需要在美國納稅。

美國的稅率是多少

聯邦稅的稅率分別為七檔，10%，15%，25%，28%，33%，35%和39.6%。

關于美國稅收的問題答疑

所得稅包括：

第一：勞動所得，例如工資、獎金、從事商業和實業所得；

第二：非勞動所得，包括租金、投資收入、有限合伙收益所得；

第三：退休計劃的提領。

在投資收入中，又分成長期投資和短期投資。超過12個月的投資為長期投資，長期投資的稅率非別為0，15%，最高為20%。

12個月和12個月以下的投資為短期投資，短期投資收入的稅率，和上面所得的稅率相同，是累進稅制。

在美國如何報稅

報稅需要填美國聯邦稅的稅表1040，最前面部分是個人信息，姓名、地址、社安號、報稅地位、被撫養人信息等。在美國報稅地位分為單身、夫妻聯合申報、夫妻分開申報、一家之主、喪偶。不同的報稅地位有不同的抵扣和交稅門坎，一般來說夫妻聯合申報是最省稅的。

稅表的前半部分，是各種收入的匯總，包括工資、利息、分紅、離婚配偶接受的撫養費、個體戶的生意收入、投資收入、退休金收入、租金收入、版權專利權收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、農業收入、社安福利收入、失業金和其它收入。

什么是其它收入？比如說賭博收入。如果是美國納稅居民來自全國的所有收入，都會在這里申報。 報稅的另一部分是減免和抵扣，即算出各種在受法律允許的免稅和抵扣額度，收入減去對收入的減免和抵扣乘以相應的稅率，計算出當年在美國的稅額。

主要有三個方面：

1.外國工資收入的減免，這對新移民來說也是最大的一項。如果過去12個月之內，在美國以外的地方工作了330天以上，工資收入的101,300美元就可以扣除。

2.個人扣減。在稅表出現的每一個人，每年可以扣減4,050美元。

3.如果在美國有房產，房產稅和貸款的利息也可以抵扣。夫妻聯合申報時，如果收入在0~18,000美元，稅率是10%，18,000~75,000美元，稅率是15%，以此類推，如果超過466,950美元，稅率就達到了最高的39.6%。

4.如果有孩子在美上大學或者研究生，學費也是可以抵扣的。

還有一些稅的抵扣，比如外國稅抵扣，17歲以下被撫養人稅的抵扣，教育稅的抵扣等等。

除了聯邦稅，如果你所在的州有州稅，也需要報。如果你是某一州的居民，全球收入也需要繳納州稅，同時如果有來自其他州的投資收入，也需要在本州繳納其他州稅。例如EB-5投資移民，如果居住在加州，有來自于紐約的投資項目，項目的分紅也就需要在紐約州交稅。

我在中國已經交了稅，在美國會重復交稅嗎？

這個問題涉及到的就是外國稅的減免。中國和美國在所得稅方面有條約，如果在中國已經交了所得稅，在美國就不會重復交，可以抵扣。

贈與稅和遺產稅是怎么收？

每年的免稅額14,000美元。如果某一年贈與某一個人不超過14,000美元，不需要申報，也不會占用終身免稅額。超過就需要累計，如果累計的金額超過了5,450,000美元，就要征收贈與稅，稅率是40%。

美國的贈與稅是贈出去的人有交稅的義務，接受的人沒有。中國則沒有贈與稅。所以如果中國人贈與美國人錢財，兩者都不需要交稅，額度也沒有限制。所以善用這個稅法，新移民是可以做很多事情的。

遺產稅的免稅額也是5,450,000美元，與贈與稅的免稅額一樣，稅率也一樣。但兩者不可以疊加。比如生前贈與2,000,000美元，那么去世之后，能免稅的額度就只有3,450,000美元了。

非美國居民贈與美國綠卡持有人，不需要征稅，也沒有額度上的限制。

關于美國稅收的問題答疑

新移民報稅需要注意哪些？

新移民第一天登錄的日期，就是綠卡的簽發日期，因此一年中只要有一天持有綠卡，就是美國的納稅居民，就需要在第二年的4月15號之前報前一年的稅。

新移民的報稅內容分為三部分：

第一：收入的申報；

第二：海外銀行帳戶和海外金融資產的申報，美國本土的銀行帳戶是不需要申報的；

第三：如果在企業的股份達到了10%，企業的財務報表，也就是資產負債表和損益表也要對美國政府申報。

海外銀行賬戶和金融資產的申報，以及企業的資產負債表的申報,申報的都是過去一整年你的賬戶曾經出現的最高額度，申報并不是交稅，因為這是資產，收入才需要交稅。

1、海外銀行賬戶

海外銀行帳戶是包括在美國以外的任何一個銀行賬戶，也包括理財產品。

新移民的問題可能是在中國開了很多銀行賬戶，而美國報稅的真正的意義是只要所有的賬戶在過去一年的最高額度，加總起來超過10,000美元，每一個賬戶都要申報。

2、海外金融資產

股票，基金，信托，PE和有現金價值的人壽保險等，都是屬于金融資產申報的范圍。

對于美國以外的大額人壽保單，如大陸和香港的保單，這里想跟大家提醒幾點：

第一，美國對人壽保險有嚴格規定，只有符合了對人壽保險的規定，里面產生的收益才可能不交稅。但是大陸和香港的很多保單，實際上是不滿足美國對人壽保險的定義的。所以最后增值的部分還是要交稅的。

另外，香港和大陸的保單，杠桿作用非常小，回報也差強人意。所以建議在移民之前，不要急于去買香港和大陸的人壽保單。

第二，人壽保險實際相當于投資，屬于海外金融資產，那么就需要每年給美國國稅局申報。如果這個保單是持有幾十年，那么每年都要申報，申報也是需要費用的。申報只需要繳納申報費用即可。

原創文章，轉載請注明出處！