美國(guó)的稅制是怎么樣?

       美國(guó)稅制(tax system in USA)是以所得稅為主體的稅制體系。美國(guó)的聯(lián)邦、州、地方三級(jí)政府根據(jù)權(quán)責(zé)劃分，對(duì)稅收實(shí)行徹底的分稅制。聯(lián)邦與州分別立法，地方稅收由州決定。 　

       聯(lián)邦稅以個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、公司所得稅為主，此外還有遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅、消費(fèi)稅等。關(guān)于新美國(guó)移民 的稅務(wù)申報(bào)問(wèn)題，通常主要是指聯(lián)邦個(gè)人所得稅的申報(bào)。

 

 

 

哪些人將成為美國(guó)的稅務(wù)居民? 

       美國(guó)的稅務(wù)居民的全球收入都需要向美國(guó)申報(bào)和納稅，包括以下三種： 　

      (1) 美國(guó)公民

      (2) 美國(guó)綠卡持有人。根據(jù)美國(guó)稅法，新移民自登陸之日起，即作為綠卡持有者，自動(dòng)成為美國(guó)稅務(wù)居民.

      (3) 于本報(bào)稅年度在美國(guó)居留達(dá)183天;或于本年度在美國(guó)居留達(dá)31天且在本年及上兩年在美國(guó)停留的天數(shù)被乘以一個(gè)指數(shù)后累加超過(guò)183天(公式：本年度停留天數(shù)+上年停留天數(shù)*1/3+前年停留天數(shù)* 1/6)的任何外來(lái)居留人員，包括持有學(xué)生簽證和短期工作簽證的人員

　

美國(guó)稅務(wù)申報(bào)涉及哪些范圍? 　

     美國(guó)實(shí)行全球稅務(wù)申報(bào)，因此需要申請(qǐng)全球范圍內(nèi)的收入，具體如下：

(1) 美國(guó)境內(nèi)：主要包括在美的工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5移民項(xiàng)目收益等；

(2) 美國(guó)境外：主要包括工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權(quán)費(fèi)等；

(3) 美國(guó)以外的海外特定金融資產(chǎn)：現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。 　

值得關(guān)注的是，美國(guó)全球征稅政策針對(duì)的是全球范圍內(nèi)的個(gè)人收入，以及海外特定金融資產(chǎn)，而不包括個(gè)人總資產(chǎn)。也就是說(shuō)，個(gè)人工資、銀行利息、房產(chǎn)租金、金融收入(如證券、基金交易收入、股息及分紅收入、房產(chǎn)買賣收入等)，都在稅務(wù)征收范圍內(nèi)。

 

 

 

 常見(jiàn)的稅務(wù)優(yōu)惠政策及稅金抵免項(xiàng)目有哪些? 

     美國(guó)稅法雖復(fù)雜，但公平合理、法令執(zhí)行透明，且有一定的稅務(wù)優(yōu)惠政策和稅金抵免。例如海外工作收入豁免。美國(guó)稅法規(guī)定，長(zhǎng)年定居在美國(guó)境外地區(qū)(即全年在境內(nèi)居住不超過(guò)35天)，并且賺取美國(guó)境外來(lái)源的勞務(wù)所得，可享受101,300美元(2016年標(biāo)準(zhǔn))外國(guó)勞務(wù)所得的豁免優(yōu)惠。 

 

 

       而針對(duì)以買賣資本品(股票,共同基金,房地產(chǎn),藝術(shù)品及其他收藏品等)而取得的資本利得，滿足條件者也可以享受長(zhǎng)期資本利得適用優(yōu)惠稅率：若持有資本品超過(guò)一年，在進(jìn)行買賣時(shí)可以適用最高23.8%(含3.8%的富人稅)的優(yōu)惠稅率，而非一般的最高達(dá)39.6%的個(gè)人所得稅稅率。

       對(duì)于部分兒童和全職學(xué)生，也可以享有一定的稅金抵免。例如17歲以下的兒童可以享受兒童抵稅額，1000美元/名，兒童抵稅額直接沖抵稅金，而不是計(jì)稅收入；而24歲以下的全職學(xué)生，讀大學(xué)的費(fèi)用最高可以享受2500美金的稅金抵免。

       此外，根據(jù)中美雙方簽定所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定，在中國(guó)已經(jīng)繳納的稅金也可以直接和美國(guó)聯(lián)邦稅進(jìn)行抵扣而不會(huì)被雙重征稅。

 

美國(guó)新移民何時(shí)開(kāi)始報(bào)稅?

      根據(jù)美國(guó)稅法規(guī)定，新移民在登陸后，第一次報(bào)稅的時(shí)間是客戶成為美國(guó)稅務(wù)居民后的次年。 　

      具體視乎新移民登陸的時(shí)間而定。例如，如果新移民在2016年12月31日登陸，那么他需要在2017年報(bào)稅季截止日期之前報(bào)稅;如果2017年1月1日登陸，第一次報(bào)稅時(shí)間為2018年報(bào)稅截止日期之前。

      美國(guó)稅務(wù)居民可以最多延期6個(gè)月，到當(dāng)年10月15日再申報(bào)。但是美國(guó)稅局只給到稅表延期的權(quán)利，并沒(méi)有給到稅金延期的權(quán)利。如果預(yù)計(jì)有欠稅，一定要當(dāng)年報(bào)稅截止日之前做預(yù)繳。如果之后還有欠稅，則會(huì)產(chǎn)生罰款和利息。建議盡可能按時(shí)交稅或提前做稅金預(yù)繳，避免產(chǎn)生不必要的罰金。 　

 

每年報(bào)稅的截至日期是什么時(shí)候?

        一般來(lái)說(shuō)，報(bào)稅截止日期是每年的4月15日。而如果報(bào)稅截止日期如果趕上節(jié)假日或周末可以順延。因此，涉稅居民務(wù)必在此日期之前遞交個(gè)人所得稅表或延期申請(qǐng)表。

        在進(jìn)行美國(guó)移民規(guī)劃時(shí)，美國(guó)稅務(wù)規(guī)劃將是一個(gè)重要的命題。建議申請(qǐng)人在萌生移民打算時(shí)就要在專業(yè)人士的指導(dǎo)下著手進(jìn)行財(cái)富規(guī)劃，了解清楚資產(chǎn)性質(zhì)和資產(chǎn)背景，對(duì)名下資產(chǎn)做合理配置。一旦未來(lái)移民美國(guó)，就可以以誠(chéng)實(shí)、明確的態(tài)度，向美國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行財(cái)產(chǎn)申報(bào)。