美國因其發達的金融體系，由而在稅務上的監管也十分嚴格。在美國，稅務的杠桿作用非常明顯，也比較復雜。一年一度的美國報稅季正在如火如荼得進行。目前離報稅截止日只有一個半月，作為新移民，這些報稅小常識還得備著。

1.美國個人有哪些所得稅需要申報？

美國個人所得稅包括聯邦、州和地方稅，其中聯邦稅率全國一致，但州和地方稅率各地不同。大部分州有州個人所得稅，沒有州所得稅的州有：阿拉斯加、德克薩斯、佛羅里達、內華達、懷俄明、南達科他和華盛頓州。

另外，新罕布什爾和田納西州只對股息和利息收入征收州所得稅。一般地方不另設地方個人所得稅，但在部分州比如紐約、賓夕法尼亞等州的部分地方有地方個人所得稅，具體還要看你居住在哪個城市才能確定。

2.什么樣的人需要向美國報稅？

美國公民（Citizen），美國永久居民(Permanent Resident)和居住外國人（Resident Alien，通過在美實際居住測試）需要向美國國稅局（IRS）申報相關收入和海外金融資產情況。

如在2016年1月1日-2016年12月31日之間登陸美國，獲得綠卡，需要就登陸后到年底的收入和資產情況在2017年度報稅截止日前申報披露。非居住外國人（Non-Resident Alien）如果有美國來源產生的收入，也需要就美國境內收入向國稅局申報。

3.2017年美國個人所得稅報稅截止日期？

聯邦所得稅申報截止日期：2017年4月18日。

如不能于此日前申報，須在此日前遞交延期申報4868表，延期至2017年10月16日。

如果您2016年一直居住在美國境外（330天以上），國稅局允許您自動延期至2017年6月15日進行申報。

請注意，財政部的海外金融資產信息披露表(FinCEN Form 114)需要在2017年4月18日前在財政部官方網站http://bsaefiling.fincen.treas.gov進行申報，同時，財政部官方許可今年申報可自動延期至2017年10月16日。州和地方所得稅報稅截止日要看各州和地方，一般也與聯邦保持一致。

4.我可以通過哪些方式來報稅？

1.登陸國稅局網站www.irs.gov下載免費表格做紙質申報

2.登陸國稅局網站www.irs.gov進免費申報（freefile）鏈接，這個一般是調整后收入（Adjusted Gross Income）小于$64,000的可以免費電子申報。

3.使用商業收費報稅軟件，如TurboTax, H&R Block等。

4.找會計師或報稅員代理報稅

5.我應該用什么地址來報稅？

建議用能接收信件的美國地址的為報稅地址，顯示納稅人有在美長久居住的傾向,但不局限于美國地址。

6.一般哪些收入需要繳稅？

一般的收入包括薪資、理財、資本利得、租金及公司分紅等，綠卡和稅務居民需要申報全球收入，而非居住的外國人申報美國境內產生的這類收入。在美國的收入一般都會收到相應表格為證，請見下表：

7.聯邦所得稅標準收入減免額有多少？

國稅局規定的2016年每個人收入的個人免征額(Personal Exemption)是$4,050, 免征額根據家庭申報狀態，可含家庭包括未成年的孩子。另一項為標準扣除額，根據家庭申報狀態不同而有不同額度，請見下表：

請注意，如果是盲人或65歲以上老人，每人還可多增加$1,250的標準扣除額。

8.我有哪些可以抵減的費用項目？

在國稅局規定的標準扣除額(Standard Deduction)和分項費用扣除額(Itemized Decution)中選擇多數的扣除額，分項可以抵減的常見費用如下表：

9.報稅后一定需要繳稅嗎？在中國繳稅后還要繳嗎？

報稅和繳稅是不同的概念。作為美國稅務居民，在截止日前申報所得稅是一種義務。做延期申報后，不會因延期而產生申報罰金。而是否要繳稅，需要看當年的收入和支出抵扣情況，有時候還可能產生退稅。

如果所得稅表算出需要繳稅，則注意，即便延期申報，在4月18日后繳納的稅金也仍可能有利息和罰金。而在中國繳納過的所得稅稅金（如有工資、房產等完稅證明），可以等額抵減美國的聯邦所得稅，無須重復納稅。

10.財政部的海外金融資產信息披露表是申報什么？

海外金融資產信息披露表（FBAR, FinCEN Form 114），如果你在美國海外的所有金融賬戶在過去2016年當中的任何時候最高總值加起來超過10,000美金，需要對美國財政部作出金融資產信息的申報，并不直接產生任何稅金。

金融賬戶包括任何銀行賬戶，證券，投資衍生工具（股票，債券，期貨，貨幣，利率與市場指數），海外互惠基金，或其他金融賬戶（包括任何儲蓄賬戶，支票賬戶，定期賬戶，年金，有現金值的人壽保險等）。

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