美國移民 詳解美國稅制

從稅收稅種上來講：

美國有:個人所得稅，企業所得稅，社會保險稅，醫療保險稅，消費稅，贈與稅/遺產稅等等。美國的個人所得稅在美國稅收來源中占有舉足輕重的比例。而中國的稅收主要來源是流轉稅，個人所得稅所占比例很小。

從征收體制上講：

美國分為聯邦稅（Federal Tax),州稅（State Tax）以及城市稅（City Tax)。所以一般您如果生活工作在美國，那么您就需要每年進行美國聯邦稅以及州稅的申報，部分城市還需要申報城市稅。當然美國并不是所有的州都需要繳納州稅。

不需要繳納美國州稅的地區:

阿拉斯加州, 內華達州，德克薩斯州，佛羅里達州（僅就無形資產所得征稅)，華盛頓州（此為Washington State，not WashingtonD.C.)，懷俄明州（Wyoming），南達科他州（South Dakota），田納西州（僅利息紅利征稅)，新罕布什爾州 (僅利息紅利征稅)。

那么為什么，這些州沒有州稅呢？其實稅收的本質是為了維持國家的財政收入以及調節人民貧富差距。這些州在美國相對來說，屬于經濟比較不發達地區，所以免征州稅也是政府刺激當地經濟的一種手段。舉個例子，加州和紐約州的州稅都高。因為這些地區人太富有。

再來介紹一下美國和稅務相關的兩個重要部門。一就是美國財政部（United States Treasury），您要是給美國寄支票繳稅，上面的收款人肯定是美國財政部，而不是稅務局。

另外一個就是大名鼎鼎的美國稅務局（IRS-InternalRevenue Service ），隸屬于財政部。1862年，林肯總統及當時的國會為支付戰爭費用，創立了美國稅務局。

其實從嚴格意義上說，美國沒有稅務局，這只是一個稅務服務機構，套用國人常用的思維模式，姑且稱之為美國稅務局。

美國人有句諺語：“這個世界上只有死亡與交稅是永恒的。”IRS更是無孔不入，被譽為“美國最令人聞風喪膽的政府部門”，威力超過國防部、中情局。

談到美國征稅的時間和方式，這點與我們中國稅務申報大相徑庭。

談談我們自家的中國稅，涉及到個人層面最為關心的就是中國個人所得稅。其中，與老百姓關系最為密切的就是工資薪金所得稅務，也就是我們常說的薪金稅。目前，我國是按月份，每個月自己的雇主（employer）去代扣代繳個人所得稅。于是各位拿到的到手收入就是稅后收入。我們可以理解為，中國的個稅是按照月度進行申報的。

美國，則完全不同。美國、加拿大、英國、澳洲、新西蘭、西班牙、葡萄牙、香港、新加坡、韓國、印尼，這些國家或者地區都是按照納稅年度去進行申報個人所得稅。

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4月15日

每個國家都有自己的納稅年度，美國則采用自然年度納稅（calendar year），也就是從1月1日到12月31日這個期間的收入、費用進行申報。那么一般來說它的征稅截止日期是在次年的4月15日（遇到法定節假日則會順延到下一個工作日）。

換句話說您需要在2014年的4月15日之前把您的2013年的美國聯邦稅進行申報。所謂申報，是指您需要在4月15日將您的聯邦稅表（Form 1040 or Form 1040NR）電子申報，或者紙質郵寄申報給美國稅務局。如果是郵寄申報，只要您的寄送當天郵戳日期顯示4月15日即可。

6月15日

針對那些生活在海外的朋友，美國稅務局默認給這些朋友2個月的自動延期，也就是您的申報截止日期是6月15日。

10月15日

那又有人問了，難道必須4月15日之前進行申報么？可不可以延期呢？

如果投資稍微豐富一些的朋友都會涉及投資信托（trust），合伙制企業 (Partnership) 等等情況。這些信托，合伙制企業也同樣每年需要申報自己的稅表，于是很多美國納稅人不能在4月15日之前收集到所有這些信托，合伙制企業的收入、費用信息，就很難在征期前去完成美國稅務申報的工作。

于是美國稅務居民可以在4月15日之前去給美國稅務局申報一個表格4868，這樣就可以將自己當年的申報截止時間延期到10月15日。

在申報這個表格的時候，有些納稅人預感到自己當年會欠美國稅，也會一并附上一張支票，把稅金繳納上去。如果未在4月15日前繳納全部稅款，相應的罰金利息（interest）就會從4月15日開始計算了。而關于支票上要寫多少金額，是需要您請專業的稅務師幫助計算預繳納的稅款。

12月15日

當然有些高端客戶，他們的稅務實在是特別復雜，譬如說您的投資或是任職所得來自很多個國家，那么就會涉及到多個國家的稅務申報，于是他們可能需要等這些國家稅務結算完成后，再做美國稅。可以給IRS寫信，將他們的稅務申報延期到12月15日。這個一般來說也就是您能延期的最后時間段了。

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下一個年度的1月30日

針對一些特定客戶，想要滿足境外收入豁免的條件，可以申報表格2350 （Application forExtension of Time To File U.S. IncomeTax Return）將您的美國稅延期到下一個年度的1月30日。因為這個是少部分客戶適用，主要針對那些美國高管派往海外入職當年（transfer year）的朋友才會涉及。

以上所述都是針對美國聯邦稅（federal tax）的層面去解讀，涉及到美國每個州的時間規定又會有所差異。像生活在紐約或者加州的的朋友們，還是建議大家能夠在4月15日前就申報完州稅，將稅款結清。曾經一個客戶報加州稅晚了，加州稅局（Franchise taxboard）征收late filing penalty動輒幾千美刀，實在是不劃算。

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